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關聯交易會影響稅收嗎

企業會計準則和企業所得稅法按照投資、經濟合作以及親屬關系界定關聯方關系，例如對一方控制、共同控制另一方或對另一方有重大影響的，構成關聯方。

個人所得稅的關聯方及關聯交易更為復雜，既包括個人與其親屬、朋友之間的關聯關系，也包括個人與其投資設立的個體工商戶、個人獨資企業、個人合伙企業的關聯關系，還包括個人與其直接、間接控股企業的關聯關系。

在生產經營、轉讓財產等經濟活動中，個人與關聯方通過制定不合理的價格進行避稅比較常見，尤其通過跨國關聯交易轉移利潤會直接影響我國的稅收權益.同時，《企業所得稅法》已經規定了企業和關聯方之間的關聯交易，稅務機關有權進行納稅調整.《個人所得稅法》新增對個人和關聯方交易進行納稅調整的條款，構建關聯交易完整的所得稅管控鏈條，有利于防范個人避稅籌劃，營造公平的納稅環境、保障我國稅基安全。

通過關聯交易進行稅收籌劃的常見形式有哪些?

轉讓定價

利用不同注冊地稅率的不同(不一定是不同國家，還有稅收優惠區)，將高稅率納稅主體的利潤通過交易轉移到低稅率的納稅主體.由于轉讓定價是常見的籌劃方式，因此稅務局要求一定規模的企業需要提供轉讓定價同期資料備案。

資本弱化

變股權收益為債權收益，通過加大借貸款(債權性籌資)而減少股份資本(權益性籌資)比例的方式增加稅前扣除，以降低企業稅負。

稅收優惠

通過改變企業形式，例如將研發部門分立為研發子公司(為滿足高新技術申報條件，將一部分生產與研發功能從集團公司分離出來，單獨成立子公司)，可以享受高新技術企業所得稅優惠稅率，合法利用國家給予的稅收優惠政策。

稅收協定

指兩個或兩個以上主權國家，為了協調相互之間的稅收管轄關系和處理有關稅務問題，通過談判締結的書面協議.互相簽訂稅收協定的國家通常包括避免雙重征稅、稅收饒讓等部分.相對于未簽訂稅收協定的國家，簽訂稅收協定可以有效降低雙重征稅，以降低企業稅負。

混合錯配

對于混合金融工具而言，最為常見的是其在一國被視為債權，在另一國被視為股權.這種定性上的差異通常導致該金融工具下的支付，在支付方所在國家視為利息稅前扣除，但在收款方所在國家視為股息得到免稅待遇.一般體現為同一筆費用多次扣除(雙重扣除)，或者同一筆支付在一國(地區)作為費用扣除的同時在另一國(地區)不計收入(一方扣除、一方不計收入)的錯配結果.國家稅務總局國際稅務司非居民稅收管理處：消除混合錯配安排的影響。

受控外國公司

在低稅率國家或者避稅地建立受控外國企業，通過各種商業安排，將利潤保留在外國公司不分配或者少量分配，逃避在國內的納稅義務。

特許權使用費

指人們因使用權利、或如信息、服務等無形財產而支付的任何款項.如：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權而取得的所得.由于特許權使用費定價困難，因此為企業轉移利潤提供了空間。

關聯交易會影響稅收嗎?整體上來說，企業與關聯方之間的交易還是會影響到稅收的，因為根據企業所得稅法的規定，對于企業之間關聯交易如果有需要稅收的調整都可以由稅務機構進行調整，如果大家對此關聯交易的會計知識感興趣的話，都可以來本網站進行交流學習的，一定會有所收獲的。

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