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房產建筑業預繳所得稅賬務處理

1、異地項目預繳企業所得稅

根據實際經營收入的0.2%，憑完稅憑證：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

實施項目法施工的，項目部應在月末，向所屬總機構或者二級分支機構結轉：

借：內部往來

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、季度或月度預繳

根據季度或者月度實際預繳的企業所得稅(查賬征收企業扣減異地項目0.2%預繳稅款之后，核定征收似乎無法扣除)：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

這一分錄只能由總機構或者二級分支機構編制。

3、年度匯算清繳

根據稅法計算的年度應納所得稅額(不扣除已預繳稅款)：

借：所得稅費用等科目

貸：應交稅費-應交企業所得稅

如此處理，可以實現年末「應交企業所得稅」貸方發生額與「應交企業所得稅」借方發生額自然沖減，余額即為應補(退)企業所得稅額。

房地產企業根據什么預繳所得稅

房地產企業預繳所得稅會計處理 《國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》(國稅發[2006]31號)，關于未完工開發產品的稅務處理問題中明確：開發企業開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品，在其未完工前采取預售方式銷售的，其預售收入先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出當期毛利額，扣除相關的期間費用、營業稅金及附加后再計入當期應納稅所得額，待開發產品結算計稅成本后再行調整. 房地產開發企業所得稅一般核算方法按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款.企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款.以上就是房產建筑業預繳所得稅賬務處理方法，大家都學會了嗎?關注本網學習更多會計知識。

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