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小規模納稅人附加稅減免會計分錄

依據小企業會計準則，小規模企業發生業務時賬務處理為：

借：銀行存款或現金等

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入：

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸：營業外收入(減免稅款)

小規模納稅人最新附加稅優惠政策是如何規定的？

1、按月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元），這里的銷售額指的是不含稅銷售額，并非含稅的銷售額。

2、貨物的銷售和勞務的加工、修理修配，這里的勞務指的具體是貨物和服務、無形資產的銷售額是分別計算的。例如：A企業為一家建筑工程企業，按月申報增值稅。1月銷售建筑材料2萬元、提供建筑工程服務2萬元，雖然銷售額一共為4萬元，但是一項為貨物的銷售，另一項為服務的銷售，應分別享受小規模增值稅優惠政策，因此A企業1月份不用繳納增值稅。

3、這里的銷售額是適用于開具增值說普通發票的小規模企業，并不包括開具增值稅專用發票的小規模企業，開具專用發票的無論多少金額都需要繳納增值稅。例如：A企業1月銷售一批貨物給B企業，銷售金額為1萬元，因B企業為一般納稅人，向A企業索取增值稅專用發票，A企業到稅務機關代開增值稅專用發票，直接由稅務機關代扣增值稅；如果A企業自己開具專用發票的，應在2月15號申報期之前，自行申報增值稅。

4、對于享受增值稅減免的小規模企業，它的城建稅和教育費附加稅金也應當一并享受減免。

5、相關的會計分錄如下，例如：A企業4月份發生銷售收入10000萬，增值稅300元

借：銀行存款 10300

貸：主營業務收入 10000

應交稅金—增值稅 300

借：應交稅金—增值稅 300

小規模納稅人附加稅減免會計分錄，小編就整理到這里了，大家學會了嗎？小規模納稅人如果月銷售不超過10萬元或季度不超過30萬，就不用繳納增值稅，而這部門稅款是可以計入營業外收入的。

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