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以資抵債稅務怎么處理

借：應付賬款(負債類科目)

貸：資產類科目

應交稅費

差額借貸營業外收支科目

假如以存貨還貸的，存貨要作為銷售處理;如果以固定資產償還貸款的，要做清理處理

存貨償還

借：短期借款

貸：主營業務收入(或其他業務收入)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅金)

固定資產

借：短期借款

累計折舊

貸：固定資產

應交稅費-應交增值稅(銷項稅金)

差額做營業外收支處理

債務人公司以資抵債，企業所得稅應該怎樣處理

《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規定，企業債務重組的一般性稅務處理為：

1.以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失。

2.發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

3.債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得。債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。

4.債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。

企業債務重組的特殊性稅務處理規定為：企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定，企業的其他相關所得稅事項保持不變。

同時，《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規定，企業發生債務重組，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現。

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