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企業所得稅的本年累計金額怎么算

本期金額填報當月或當季的金額，即按月申報預繳企業所得稅的填報當月數，按季申報預繳企業所得稅的填本季度3個月的合計數.累計金額填報每年1月1日至當月末最后一天或當季度末最后一天的數據.簡單講

2季度，本期金額填4-6月份的數據，累計金額填報1-6月份的數據。

企業所得稅怎么計算的

應納企業所得稅計算公式為：應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%.企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了后15日內預繳;年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。

根據《實施細則》規定：企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅.據此，預繳企業所得稅的計算公式為：月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或：月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。

企業應納的企業所得稅，都應在月(季)預繳的基礎上，于年度終了后，在規定的期限內匯算清繳，多退少補.計算公式為：全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;匯算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。

假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A，那么你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅，第二季度假如利潤累計額小于A*(為B)，那么你這個月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推。

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小于就不用交.所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以后的75000元。

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