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進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除用計(jì)提嗎

稅法規(guī)定對(duì)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額，政策執(zhí)行期為2019年4月1日至2021年12月31日。

1、計(jì)提可加計(jì)抵減金額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——可加計(jì)抵減增值稅額

貸：其他收益

2、本月實(shí)際加計(jì)抵減：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減實(shí)際抵減額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——可加計(jì)抵減增值稅額

“應(yīng)交稅費(fèi)——可加計(jì)抵減增值稅額”如期末有余額的，按照預(yù)計(jì)可享受抵減的時(shí)間，列報(bào)為其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他非流動(dòng)資產(chǎn)，期末根據(jù)對(duì)未來銷項(xiàng)稅額產(chǎn)生情況的預(yù)計(jì)，合理、謹(jǐn)慎地考慮其減值準(zhǔn)備問題。

加計(jì)抵減四項(xiàng)服務(wù)的范圍

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。這次范圍不包含金融業(yè)

1.郵政服務(wù)：是指中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。

2.電信服務(wù)：是指利用有線、無線的電磁系統(tǒng)或者光電系統(tǒng)等各種通信網(wǎng)絡(luò)資源，提供語音通話服務(wù)，傳送、發(fā)射、接收或者應(yīng)用圖像、短信等電子數(shù)據(jù)和信息的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。

3.現(xiàn)代服務(wù)：是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

4.生活服務(wù)：是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除用計(jì)提嗎？稅法規(guī)定對(duì)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額，計(jì)提可加計(jì)抵減金額，借記應(yīng)交稅費(fèi)——可加計(jì)抵減增值稅額，貸記其他收益。

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