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財務代收代付怎么做賬

公司和分公司是獨立核算的.當分公司采購時，由總公司幫付款(使用對公戶轉賬付款)雙方掛個往來。

你采購時，由總公司代為付款，你應該做分錄

借：應付賬款-單位

貸：其他應付款-總公司

貨物收到時，無發票

借：原材料-暫估

貸：應付賬款-暫估

兩個月以后來發票了，沖掉暫估，按發票記賬

借：原材料-暫估 紅字

貸：應付賬款-暫估 紅字

按發票記賬

借：原材料

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

貸：應付賬款

財務中代收代付的代付款和墊資款有什么區別

代收代付的代付款就是先代收回一筆款再代付出這筆款，自己公司沒有錢上的實際支出;是先收后付。

而墊資款是自己公司先拿出錢來替別人付款，隨后別人再把錢給你們公司。

在財務上，有哪些業務是允許代收代付

下面以代收行政事業單位罰沒款業務的核算為例，簡單介紹代收款業務的核算手續。

1.受罰者填制轉賬支票等付款憑證或交納現金。

2.經辦人員根據罰款通知收妥款項后，填制或套打代收罰款收據，按協議規定的期限上劃款項.其會計分錄為：

借：單位活期存款--××戶(或現金、存放中央銀行準備金)

貸：其他應付款--待劃轉代收罰款戶

3.上劃罰款時，填制特種轉賬借方憑證和內部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證，辦理劃款手續.其會計分錄：

借：其他應付款--待劃轉代收罰款戶

貸：支行轄內往來--××往來單位戶

代收代付的政府性基金或者行政事業性收費

1、房地產企業代收的住宅專項維修基金

財稅〔2016〕36號文附件2、(二)不征收增值稅項目第4點指出：房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

2、經紀代理服務中的代收代付款

財稅〔2016〕36號文附件2、(三)銷售額.4.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。

3、事業單位代收代付的費用

財稅〔2016〕36號文附件1第十條規定：行政事業單位滿足條件的財政性收入不作為增值稅的應稅收入.因此，行政事業單位代政府部門收取的代收代付費用不納入應稅范圍。

但以上情況適用范圍很窄收取時需要開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據，對一般企業不適用。

因此，代收代付的政府性基金或者行政事業性收費不納入應稅范圍，無需繳納增值稅，不得開具增值稅發票。

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