蘭州會計培訓(xùn)哪里好，如果是會計圈的人應(yīng)該沒有沒聽過中華的。下面為大家分享一些會計知識吧。

小規(guī)模購進(jìn)庫存商品會計分錄

1、公司購買的商品樣品的一些貨物建議會計列做營業(yè)費用或銷售費用。

借：營業(yè)費用

貸：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅：銷項稅

2、如果以后樣品銷售了，可沖回營業(yè)費用的記錄，再做正常銷售處理。

購入庫存商品會計分錄

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)直接計入庫存商品。

不用"應(yīng)交稅金"科目，按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項抵扣，示如下：

借：庫存商品-xxx

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

未付款時，

借：庫存商品-xxx

貸：應(yīng)付帳款-xxx

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。

這里需要要注意三點：

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納過增值稅，在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣。

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入，即使沒有申報繳納過增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。

小規(guī)模納稅人取得的增值專用發(fā)票符合國家稅務(wù)總局公告2015年第59號文的規(guī)定，在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣.如果上述增值稅專用發(fā)票無法認(rèn)證或稽核比對，需銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票.按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定，納稅人在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇"所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍"或"所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍"。

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