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批發(fā)零售企業(yè)財務(wù)核算方法

購進適用進價金額法.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：毛利率法

毛利率法 毛利率法是根據(jù)本期銷售凈額乘以前期實際(或本月計劃)毛利率計算本期銷售毛利，并計算發(fā)出存貨成本的一種方法。

毛利率計算公式如下：

用毛利率法計算本期銷售成本和期末存貨成本，在商業(yè)企業(yè)較為常見，特別是商業(yè)批發(fā)企業(yè).同時，采用這種方法，商品銷售成本按商品大類銷售額計算，在大類商品賬上結(jié)轉(zhuǎn)成本，計算手續(xù)簡便。

批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬?

會計核算業(yè)務(wù)處理

一、購進與付款的核算：

1、購進商品編制會計分錄：

借：庫存商品--

借：應(yīng)付賬款--進項稅 (分戶核算)

貸：應(yīng)付賬款--各供應(yīng)商

2、退回商品編制會計分錄：

借：庫存商品--

借：應(yīng)付賬款--進項稅 (分戶核算) 適應(yīng)稅

貸：應(yīng)付賬款--各供應(yīng)商

3、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄：

借：應(yīng)付賬款-各供應(yīng)商

貸：銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進項稅。

借：庫存商品--

借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣(各供應(yīng)商)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

5、現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金(或貨幣資金)

借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣(各供應(yīng)商)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

6、收到增值稅發(fā)票

借：應(yīng)交稅金--進項稅 (分類核算) 適應(yīng)稅率

貸：應(yīng)付賬款--進項稅額(分戶核算) 適應(yīng)稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)

借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細(xì)

貸：應(yīng)交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出 (分類核算) 適應(yīng)稅率

貸：庫存商品--(分類核算)

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款----

借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員

貸：主營業(yè)務(wù)收入----(分類核算)

貸：應(yīng)交稅金----增值稅---(分類核算)

2、貨款結(jié)算

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

貸：預(yù)收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備

4、壞賬準(zhǔn)備核銷

借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

貸：其他應(yīng)收款

5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回

借：應(yīng)收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款 或

借：銀行存款

貸：壞賬準(zhǔn)備

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本---(分類核算)

貸：庫存商品

三、費用核算

1、業(yè)務(wù)員提成

借：營業(yè)費用-其他促銷費

貸：貸幣資金

貸：其他應(yīng)付款(個人往來)

2、計提工資及福利

借：營業(yè)費用 工資核算表

貸：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付福利費

3、發(fā)放工資及福利

借：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付福利費

貸：貨幣資金

貸：其他應(yīng)收款

5、開辦費的處理

借：開辦費

貸：貨幣資金

攤銷：

借：營業(yè)費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表

貨：開辦費

7、費用支出報賬

借：營業(yè)費用

貸：其他應(yīng)收款

貸：貨幣資金

8、預(yù)付一年期費用支出

借：待攤費用

貸：貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算：

1、購置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅-增值稅---進項稅(只有稅控系統(tǒng)設(shè)備)

貸：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

借：營業(yè)外支出(固定資產(chǎn)清理) 損失處理報告

貸：固定資產(chǎn)清理(營業(yè)外收入)

3、計提折舊

借：營業(yè)費用 折舊計提表

貨：累計折舊

4、盤虧處理

借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。

六、稅收及權(quán)益核算

1、計提稅費

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

借：管理費用---四小稅

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：其他應(yīng)交款----教育費附加

貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交增值稅---未交稅金

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項稅

借：應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅4、上繳稅費

借：應(yīng)交稅金----子目

借：其他應(yīng)交款-----教育費附加

借：管理費用---四小稅

貸：銀行存款

5、計提所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

6、結(jié)轉(zhuǎn)損益

7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

今天批發(fā)零售企業(yè)財務(wù)核算方法就為大家介紹到這里吧，企業(yè)應(yīng)該建立高效率的集中式管理體系，加強對事業(yè)部的監(jiān)管，避免出現(xiàn)權(quán)利真空，財務(wù)與業(yè)務(wù)處理的高度協(xié)同，實現(xiàn)企業(yè)物流與價值流的同步，強化財務(wù)的管理能力，解放單一的核算工作，增強財務(wù)決策能力。

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