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賬面上多算應交銷項稅怎么調整

借：主營業務收入(紅字表示)

貸：應交稅費—增值稅(銷項稅)(紅字表示)

因為你多計銷項稅，那你主營業務收入就少啦，就這樣調整一下，這樣在你的應交增值稅的帳上就會出現借方，就是你所說的多交的稅款。這個月申報時，把你上月多報的銷項扣回來就得了……

賬上多出的增值稅怎么調平

答：一般來說，進項稅是不可能錯的。錯了，申報時應該會有提示，申報過不了。

銷項稅，如果有普通發票，銷項稅需要手工計算，那就可能存在四舍五入的問題(估計也就是樓主說的小數點問題)。

假設：

3月份，進項稅1000元，銷項稅3481.50元(已入帳金額)，上月無留抵稅額，3月應交增值稅2481.50。

3月申報時，銷項稅按3481.56元申報，從而3月份交增值稅2481.56元。

4月份時，按已申報的金額進行調賬，也就是增加賬面銷項稅，對應就是減少賬面的收入額，即：

貸：主營業務收入 -0.06

貸：銷項稅 0.06

增值稅科目的設置

一般納稅人企業應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”兩個二級明細科目：

“應交增值稅”明細科目中，應設置九項專欄，即：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。科目的期末余額在借方，反映尚未抵扣的增值稅;

“未交增值稅”明細科目，核算企業月終時從“應交增值稅”明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅;

當月上交本月增值稅，仍借記“應交增值稅”明細科目(已交稅金);當月上交上月應交未交的增值稅，則借記“未交增值稅”明細科目。

如果是輔導期的企業還需在“應交稅費”科目下設置“待抵扣進項稅”明細科目。

小規模納稅人只需設置“應交增值稅”二級明細科目，無需設置“應交增值稅”的三級明細科目。

賬面上多算應交銷項稅怎么調整?建議每個月會計都需要對自己算出來的銷項稅、進項稅等等都檢查一次，確定自己算出來的稅費是正確，如果覺得算出來的稅費不正確也可以馬上調整，不要按錯誤的稅額申報。

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