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一般納稅人繳納增值稅會計分錄

結轉銷項稅額、進項稅額

結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

結轉進項稅轉出時

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

1) 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬;

2) 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

一般納稅人應繳多少增值稅怎么算，

一般納稅人應交稅算法：

1、應交增值稅=銷項稅-進項稅

銷項稅=含稅價÷(1+稅率)×稅率

2、城建稅=應交增值稅稅額×7%

3、教育附加=應交增值稅稅額×3%

4、地方附加=應交增值稅稅額×2%

5、水利建設基金=銷售額×0.6~1‰ (各省征收標準不一)

應納增值稅=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額

本月含稅銷售金額(開票金額)= 專普票實際銷售金額+專普票實際銷項稅額

當月銷項稅合計=“專用發票實際銷項稅額”+“普通發票實際銷項稅額”

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

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