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固定資產已經一次性抵扣變賣怎么做賬

1)出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時：

借：固定資產清理(轉入清理的固定資產帳面價值)

累計折舊(已計提的折舊)

固定資產減值準備(已計提的減值準備)

貸：固定資產(固定資產的帳面原價)

(2)發生清理費用時：

借：固定資產清理

貸：銀行存款

(3)計算交納營業稅時，企業銷售房屋、建筑物等不動產，按照稅法的有關規定，應按其銷售額計算交納營業稅：

借：固定資產清理

貸：應交稅費--應交營業稅

固定資產抵扣怎么做賬

《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》第二條明確了納稅人2016年5月1日后取得的不動產，或發生的不動產在建工程，什么情況下需要分2年抵扣，什么情況下不需要分2年抵扣.以下是國家稅務總局對不需要分2年抵扣的解讀。

增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)2016.5.1后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016.5.1后發生的不動產在建工程，其進項歲哦應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%第二年抵扣比例為40%.(這里的不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀發生改變的財產，包括建筑物、構筑物鞥.建筑物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物;構筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物)。

取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬于不動產在建工程。

房地產開發企業自行開發的房地產項目，融資租入的不動產，以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

不需要分2年抵扣的不動產(可一次性全額扣除)

分2年抵扣入賬方式：

第一年，購入當月

借：工程物資、在建工程、固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

貸：銀行存款等

第二年(第13個月)時：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×40%】

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

一次性抵扣入賬方式：

借：工程物資、在建工程、固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

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