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發(fā)布時間:2022-03-25 12:37:16
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一級建造師《工程經(jīng)濟》復(fù)習(xí)資料:流動資產(chǎn)財務(wù)管理

流動資產(chǎn)財務(wù)管理

【教材解讀】

一、現(xiàn)金管理的目標

企業(yè)置存現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。投機性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會。

二、現(xiàn)金收支管理

現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率,為達到這一目的,應(yīng)當注意做好以下幾方面工作:力爭現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付。

三、最佳現(xiàn)金持有量

現(xiàn)金的管理除了做好日常收支,加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外,還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模,即確定適當?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。

成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本,尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金,將會有三種成本:機會成本、管理成本、短缺成本。

四、應(yīng)收賬款管理的目標

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目,是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。

企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴大銷售,增強競爭力,那么其管理的目標就是求得利潤。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放,是為了擴大銷售和盈利而進行的投資。而投資肯定要發(fā)生成本,這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。

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